常见问题
关于澳洲税务、企业及我们服务的常见问题解答。
税务扣减
我可以申报在家办公费用吗？
可以。澳洲税局（ATO）的固定费率法允许您按在家办公的实际小时数申报一个固定费率（近年为每小时67分），用于覆盖电费、网络、电话及文具等费用，前提是您需要保留工作时数记录，例如日记、工时表或排班表。您也可以选择实际费用法，按每项费用的实际支出申报，但需要更详细的单据。我们可以协助您评估哪种方法对您更有利。
车辆费用应该如何申报？
如果您因工作需要使用私家车（不包括日常上下班），最简单的方法是「每公里定额法」，按固定费率申报，每年最多可申报5,000公里的工作用车里程，无需为每次出行保留单据，但仍需能说明公里数的计算方式。另一种是「行车日志法」，根据连续12周的行车日志记录，按工作用途比例申报实际用车成本。我们可以协助您判断哪种方法更适合您的情况。
工作制服及洗涤费用可以申报吗？
一般而言，您可以申报购买、修补及清洗强制性制服、防护服，或明显带有雇主标志的服装（例如印有公司标志的衬衫）的费用。普通服装即使只在上班时穿着，也不可申报。小额洗涤费用可以按合理估算申报，但金额较大时需要保留正式单据，例如收据或记录。
自我进修费用可以申报吗？
如果进修课程能维持或提升您目前工作所需的技能，或有助于提高您目前工作的收入，相关的自我进修费用即可申报。若课程是为了帮助您转换新工作或职业方向，则一般不可申报。可申报的费用包括学费、教材、文具，以及部分工作地点与学习地点之间的交通费。
慈善捐款可以申报吗？
向已注册为可扣税捐赠机构（DGR）的团体捐款2澳元或以上，一般可以申报扣税，前提是您没有从中获得任何回馈（例如抽奖券或餐券则不符合资格）。请保留慈善机构开具的收据，大多数收据会注明该机构是否具备DGR资格。
去年支付的会计师费用可以申报吗？
可以，您为委托注册税务代理人准备及提交上一年度报税单所支付的费用，可在实际付款的年度申报扣税，与会计师见面产生的相关交通费，以及全年获取税务咨询的费用同样适用。
税务记录需要保留多久？
澳洲税局一般要求您从报税单提交之日起保留书面记录五年。如果记录涉及您日后会处置的资产（例如投资房产或股票），则应在处置该资产及申报资本利得或损失的年度之后，再保留相关记录五年。
企业税务
小型企业的公司税率是多少？
符合「基础税率实体」资格的公司（一般指综合营业额低于5,000万澳元，且被动收入不超过80%的公司）可享受25%的优惠公司税率。其他公司则适用30%的标准税率。您的公司是否符合资格取决于具体营业额及收入结构，建议每年与我们确认一次。
什么情况下需要注册GST？
当您的企业当前或预计年营业额达到75,000澳元（非营利机构为150,000澳元），或您开始提供出租车、豪华轿车或网约车服务时（无论营业额多少），都必须注册GST。若营业额未达门槛，您也可以选择自愿注册，例如为了申报设立成本的GST抵扣额。
什么是「立即资产报销」？
「立即资产报销」允许符合条件的小型企业，在资产首次投入使用或安装完成待用的年度，立即申报符合条件的可折旧资产的成本（金额上限由政府每年设定），而无需分多年折旧。相关门槛及资格规定每年可能有所调整，建议在购买前先与我们确认最新规定。
BAS（商业活动报表）需要多久提交一次？
大多数小型企业按季度提交商业活动报表（BAS），但部分企业（营业额超过2,000万澳元）需按月申报GST，符合资格且自愿注册的企业则可按年申报。BAS通常包含GST申报，也常包括PAYG预扣税及PAYG分期付款。我们可以为您管理申报周期及截止日期。
如果我雇佣员工，PAYG预扣税的义务是什么？
如果您雇佣员工，一般需要注册PAYG预扣税，按相关税率表从每次工资中预扣税款，通过BAS或IAS向澳洲税局申报及缴纳预扣税款，并在财政年度结束后通过Single Touch Payroll系统开具收入报表。此外，您还需要为符合条件的员工履行养老金保障金（Super Guarantee）的缴纳义务。
我应该选择哪种商业架构：独资经营、公司、信托还是合伙？
选择哪种架构取决于资产保护、税务结果、参与人数、利润分配方式以及未来增长或出售企业的计划等因素。独资经营简单，但没有资产保护；公司可以限制责任，但有自身的合规要求；信托及合伙架构则各自有不同的税务及法律含义。这在很大程度上取决于您的具体情况，建议您预约咨询详细讨论。
养老金与SMSF
什么是自管养老金（SMSF）？
自管养老金（SMSF）是由您自己管理的私人养老金基金，而不是通过行业或零售养老基金运作。作为受托人（或公司受托人的董事），您需要负责投资决策，并确保基金符合养老金及税务法律的相关规定，以换取对退休储蓄投资方式更大的自主权，包括直接投资房产、股票及其他零售基金未必提供的资产类别。
如何设立自管养老金（SMSF）？
设立自管养老金涉及选择受托人架构（个人受托人或公司受托人）、准备信托契约、委任符合澳洲税局资格要求的受托人、向税局注册基金并获取ABN及TFN，以及开立专用银行账户。由于从设立第一天起就有持续的合规义务，妥善规划设立流程非常重要。我们可以协助您完成设立。
一个SMSF最多可以有多少名成员？
一个SMSF最多可以有六名成员。每位成员一般也必须同时担任受托人（或公司受托人的董事），这意味着每位成员都需要承担基金合规方面的法律责任，而不仅仅是投资决策。
SMSF是否需要每年进行审计？
是的。每个SMSF在提交年度申报前，都必须每年接受一次独立且经澳洲税局批准的SMSF审计师审计。审计范围包括基金的财务报表以及是否符合养老金法律的合规要求。我们也提供独立的SMSF审计服务。
养老金的供款上限是多少？
供款主要分为两类，每类都有各自的年度上限：优惠税率供款（税前），包括雇主养老金保障金及薪资牺牲供款；以及非优惠税率供款（税后）。上限会根据指数逐年调整，超出上限可能会产生额外税款，因此在进行大额自愿供款前，建议先与我们确认您的具体情况。
我应该设立SMSF，还是继续使用行业或零售养老基金？
SMSF适合希望直接掌控投资、并具备足够时间、知识及资金规模，以承担相关运营成本及合规责任的人士。它并非对所有人都是最佳选择。对于资金规模较小，或希望采取「甩手」方式的人士而言，行业或零售养老基金可能更简单、更具成本效益。在您做出决定之前，欢迎与我们详谈，根据您的具体情况分析利弊。
常见问题
我需要提交报税单吗？
一般而言，如果您的收入超过免税额度（18,200澳元），或您的工资已被预扣税款，或您有投资收入、租金收入、资本利得，或经营企业，则需要提交报税单。在某些情况下，您可能无需提交完整报税单，但仍需提交「无需报税声明」。如不确定，欢迎联系我们，只需几分钟即可确认。
免税额度是多少？
澳洲税务居民每年可赚取高达18,200澳元而无需缴纳所得税。结合低收入税收抵免（LITO），实际需要开始缴税的收入门槛通常会略高一些。如果您在一年内有多个雇主，请确保只有一个雇主为您申报免税额度，以避免全年预扣税款不足的情况。
报税单的截止日期是什么时候？
如果您自行提交报税单，截止日期为每年10月31日。如果您通过我们等注册税务代理提交报税单，通常可以获得延长的截止日期（一般延至次年），前提是您在10月31日前与我们建立委托关系。及早联系我们，是确保您能享有延长截止日期的最佳方式。
预约时应该带哪些资料？
所需资料因人而异，但一般包括收入报表（或工资单）、银行利息明细、私人医疗保险单据、各项可申报扣税项目的收据，以及租金物业、投资或企业收入的相关资料。请查看我们的报税清单，获取针对个人及企业的完整清单。
你们是否提供普通话服务？
可以，我们的团队中有以普通话为母语的成员，我们也为许多希望用普通话讨论税务及财务事宜的客户提供服务。我们的中文网站涵盖多项澳洲税务主题，如有需要，预约咨询也可全程以普通话进行。
你们的办公室在哪里？
我们在悉尼共有两个办公室：Shop 4, 7 Rutledge St, Eastwood NSW 2122；Suite 1001 / 309 Pitt St, Sydney NSW 2000。请致电 (02) 9874 8996 预约。
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